Nota de crédito electrónica: qué es, tipos y cuándo emitirla

La nota de crédito electrónica es el documento con el que anulas o reduces una factura o boleta electrónica que ya emitiste: por una devolución, un descuento posterior, una bonificación o un error. Se emite siempre al mismo cliente del comprobante original, indicando a qué comprobante modifica y por qué motivo. Se envía a SUNAT en el mismo plazo que ese comprobante: hasta 3 días calendario si es factura, y en el resumen diario hasta el sétimo día si es boleta.

Para qué sirve

Un comprobante emitido no se edita ni se borra. Si después de la venta algo cambia, el ajuste se documenta con una nota:

• Nota de crédito: reduce o anula el monto de la venta. Es la más común.
• Nota de débito: aumenta el monto, por ejemplo por intereses por mora o penalidades (catálogo 10 de SUNAT).

Si el comprobante no llegó al cliente, en vez de nota de crédito puedes darlo de baja dentro del plazo. Lo explicamos en cómo anular una boleta o factura electrónica.

Requisitos para emitirla

Según la orientación de SUNAT sobre notas electrónicas:

• Sobre qué comprobante: una factura electrónica que tenga la CDR con estado aceptado, o una boleta de venta electrónica.
• A quién: al mismo adquirente o usuario del comprobante original, al que ya se le había otorgado antes.
• Cuántos comprobantes: hoy una nota puede modificar uno o varios comprobantes, según corresponda.
• Serie: la nota sigue el tipo de comprobante que modifica. Si modifica una factura, su serie empieza con F; si modifica una boleta, con B.

Si una factura fue rechazada, no lleva nota de crédito: no es válida. Se corrige y se emite una nueva (más en por qué SUNAT rechaza un comprobante).

Los tipos de nota de crédito (catálogo 09)

Cada nota lleva un código de motivo del catálogo 09 de SUNAT. Los principales:

Código	Motivo	Ejemplo en un negocio
01	Anulación de la operación	El cliente desiste de la compra y se anula todo
02	Anulación por error en el RUC	La factura salió con el RUC de otra empresa
03	Corrección por error en la descripción	El producto descrito no es el que se vendió
04	Descuento global	Un descuento sobre el total, después de emitir
05	Descuento por ítem	Un descuento sobre un producto específico
06	Devolución total	El cliente devuelve toda la mercadería
07	Devolución por ítem	Devuelve solo algunos productos
08	Bonificación	Reconoces una bonificación al cliente después de facturar
09	Disminución en el valor	Se rebaja el precio pactado
10	Otros conceptos	Casos que no encajan en los anteriores

Hay códigos adicionales para casos especiales. Uno que conviene conocer es el 13, incorporado por la RS N.° 193-2020/SUNAT, que se usa para corregir la información de la forma de pago al crédito de una factura (cuotas y fechas). Para operaciones especiales, revisa el catálogo vigente con tu proveedor o con SUNAT.

Errores de RUC o de descripción

Los motivos 02 y 03 sirven cuando el comprobante se emitió a la persona equivocada o con una descripción que no corresponde a lo vendido. SUNAT prevé una regla de plazo especial para estos casos; confirma el plazo vigente con SUNAT antes de usarlos fuera de lo habitual. Lo normal es emitir la nota y, enseguida, el comprobante correcto.

Plazos de envío a SUNAT

La nota sigue el plazo de su comprobante:

• Nota que modifica una factura: se envía en su fecha de emisión o hasta 3 días calendario contados desde el día siguiente (RS N.° 000003-2023/SUNAT). Pasado ese plazo, lo enviado no tiene la calidad de nota electrónica.
• Nota que modifica una boleta: se informa en el resumen diario, que se envía el día de emisión o hasta el sétimo día calendario siguiente.

Cómo se relaciona con el comprobante original

La nota no reemplaza al comprobante: lo acompaña. En la nota se indica:

1. El tipo, la serie y el número del comprobante que modifica.
2. El código de motivo del catálogo 09 y una breve descripción.
3. Los montos que se reducen o anulan: el total o solo los productos afectados.

El comprobante original sigue existiendo con su número. Para saber el valor final de la venta se leen juntos el comprobante y sus notas. Por eso conviene que tu sistema muestre, en cada venta, las notas que la afectan.

Un cambio que llega en 2027

La RS N.° 000048-2026/SUNAT, cuya entrada en vigor la RS N.° 000143-2026/SUNAT postergó al 1 de enero de 2027, cambia la redacción de las reglas de la nota de crédito. El texto nuevo dice que una nota puede modificar “una factura” o “una boleta”, en singular, en lugar de “una o varias” como dice hoy la orientación de SUNAT. Si sueles agrupar varias facturas en una sola nota, prepárate para emitir una nota por comprobante desde esa fecha, y confirma con tu proveedor cómo lo maneja.

Errores frecuentes

• Emitir la nota a otro RUC. Siempre va al mismo cliente del comprobante original.
• Usar la nota para un comprobante rechazado. No procede: se emite uno nuevo.
• Elegir el motivo equivocado. Una devolución parcial no es “anulación de la operación”. El código define cómo se lee el ajuste.
• Mandarla tarde. Una nota de factura enviada fuera de los 3 días no tiene validez como nota electrónica.

Cómo lo hace Aluvi

Aluvi emite notas de crédito y débito electrónicas sobre las boletas y facturas que ya emitiste, y muestra el estado de cada una ante SUNAT (aceptado, pendiente o rechazado). Si vienes de otro proveedor, Aluvi mantiene tu serie y tu correlativo. Conoce más en facturación electrónica.